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[股票投资APP]宝盈龙头优选股票A:宝盈龙头优选股票型证券投资基金托管协


 
原标题:宝盈龙头优选股票A : 宝盈龙头优选股票型证券投资基金托管协议



宝盈龙头优选股票型证券投资基金
托管协议


基金管理人:宝盈基金管理有限公司
基金托管人:中国农业银行股份有限公司


目录

一、基金托管协议当事人
.................................4
二、基金托管协议的依据、目的和原则
.....................6
三、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查
.............7
四、基金管理人对基金托管人的业务核查
..................15
五、基金财产的保管
....................................16
六、指令的发送、确认及执行
............................20
七、交易及清算交收安排
................................24
八、基金资产净值计算和会计核算
........................28
九、基金收益分配
......................................35
十、基金信息披露
......................................37
十一、基金费用
........................................39
十二、基金份额持有人名册的的登记与保管
................41
十三、基金有关文件档案的保存
..........................42
十四、基金管理人和基金托管人的更换
....................43
十五、禁止行为
........................................46
十六、托管协议的变更、终止与基金财产的清算
............47
十七、违约责任
........................................49
十八、争议解决方式
....................................51
十九、托管协议的效力
..................................51
二十、其他事项
........................................52
二十一、托管协议的签订
................................52


3


鉴于宝盈基金管理有限公司系一家依照中国法律合法成立并有
效存续的有限责任公司,按照相关法律法规的规定具备担任基金管
理人的资格和能力,拟募集发行宝盈龙头优选股票型证券投资基金;

鉴于中国农业银行股份有限公司系一家依照中国法律合法成立
并有效存续的银行,按照相关法律法规的规定具备担任基金托管人
的资格和能力;

鉴于宝盈基金管理有限公司拟担任宝盈龙头优选股票型证券投
资基金的基金管理人,中国农业银行股份有限公司拟担任宝盈龙头
优选股票型证券投资基金的基金托管人;

为明确宝盈龙头优选股票型证券投资基金的基金管理人和基金
托管人之间的权利义务关系,特制订本托管协议;

除非另有约定,《宝盈龙头优选股票型证券投资基金基金合同》
(以下简称“基金合同”)中定义的术语在用于本托管协议时应具有相同
的含义;若有抵触应以基金合同为准,并依其条款解释。


一、基金托管协议当事人

(一)基金管理人

名称:宝盈基金管理有限公司

注册地址:深圳市深南大道
6008号特区报业大厦
15楼

办公地址:深圳市福田区福华一路
115号投行大厦
10层

邮政编码:518048

法定代表人:马永红

成立日期:2001年
5月
18日


4


批准设立机关及批准设立文号:中国证券监督管理委员会证监

基金字〔
2001〕9号
组织形式:有限责任公司
注册资本:10000万元人民币
存续期间:持续经营
经营范围:公开募集证券投资基金管理、基金销售、特定客户

资产管理以及证监会批准的其他业务。

(二)基金托管人
名称:中国农业银行股份有限公司
注册地址:北京市东城区建国门内大街
69号
办公地址:北京市西城区复兴门内大街
28号凯晨世贸中心东座

九层
邮政编码:100031
法定代表人:周慕冰
成立时间:2009年
1月
15日
组织形式:股份有限公司
基金托管资格批准文号:中国证监会证监基字〔
1998〕23号
批准设立机关和批准设立文号:中国银监会银监复

〔2009〕13号
注册资本:34,998,303.4万元人民币
存续期间:持续经营
经营范围:吸收公众存款;发放短期、中期、长期贷款;办理

国内外结算;办理票据承兑与贴现;发行金融债券;代理发行、代
理兑付、承销政府债券;买卖政府债券、金融债券;从事同业拆借;
买卖、代理买卖外汇;结汇、售汇;从事银行卡业务;提供信用证


5


服务及担保;代理收付款项及代理保险业务;提供保管箱服务;代
理资金清算;各类汇兑业务;代理政策性银行、外国政府和国际金
融机构贷款业务;贷款承诺;组织或参加银团贷款;外汇存款;外
汇贷款;外汇汇款;外汇借款;发行、代理发行、买卖或代理买卖
股票以外的外币有价证券;外汇票据承兑和贴现;自营、代客外汇
买卖;外币兑换;外汇担保;资信调查、咨询、见证业务;企业、
个人财务顾问服务;证券公司客户交易结算资金存管业务;证券投
资基金托管业务;企业年金托管业务;产业投资基金托管业务;合
格境外机构投资者境内证券投资托管业务;代理开放式基金业务;
电话银行、手机银行、网上银行业务;金融衍生产品交易业务;经
国务院银行业监督管理机构等监管部门批准的其他业务。


二、基金托管协议的依据、目的和原则

(一)订立托管协议的依据

本协议依据《中华人民共和国证券投资基金法》
(以下简称
“《基金法》”
)等有关法律、法规(以下简称“法律法规”)、基金
合同及其他有关规定制订。


(二)订立托管协议的目的

本协议的目的是明确基金管理人与基金托管人之间在基金财产
的保管、投资运作、净值计算、收益分配、信息披露及相互监督等
相关事宜中的权利义务及职责,确保基金财产的安全,保护基金份
额持有人的合法权益。


(三)订立托管协议的原则

基金管理人和基金托管人本着平等自愿、诚实信用、充分保护
基金投资者合法权益的原则,经协商一致,签订本协议。



6


(四)解释

除非文义另有所指,本协议所使用的所有术语与基金合同的相
应术语具有相同含义。


三、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查

(一)基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定,
对基金投资范围、投资对象进行监督。基金合同明确约定基金投资
风格或证券选择标准的,基金管理人应按照基金托管人要求的格式
提供投资品种池和交易对手库,以便基金托管人运用相关技术系统,
对基金实际投资是否符合基金合同关于证券选择标准的约定进行监
督,对存在疑义的事项进行核查。


本基金的投资范围主要为具有良好流动性的金融工具,包括国
内依法发行上市的股票(包含主板、中小板、创业板及其他经中国
证监会核准或注册上市的股票)、内地与香港股票市场交易互联互
通机制允许投资的规定范围内的香港联合交易所上市的股票(以下
简称“港股通标的股票”)、债券(包含国债、金融债、地方政府
债、企业债、公司债、次级债、可转换债券、可交换债券、可分离
交易可转债、央行票据、中期票据、短期融资券、超短期融资券)、
资产支持证券、债券回购、银行存款、同业存单、股指期货以及法
律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具,但须符合中国
证监会相关规定。


如法律法规或监管机构以后允许基金投资其他品种,基金管理
人在履行适当程序后,可以将其纳入投资范围。


基金的投资组合比例为:股票投资占基金资产的比例为
80%-95%,
其中对港股通标的股票的投资比例不超过股票资产的
50%,投资于


7


龙头优选主题股票的比例不低于非现金基金资产的
80%;每个交易
日日终在扣除股指期货合约需缴纳的交易保证金后,保持现金或到
期日在一年以内的政府债券不低于基金资产净值的
5%,其中,现金
不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等。本基金投资于其
他金融工具的投资比例依照法律法规或监管机构的规定执行。


如法律法规或监管机构变更投资品种的投资比例限制,基金管
理人在履行适当程序后,可以调整上述投资品种的投资比例。


(二)基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定,
对基金投资、融资、融券比例进行监督。基金托管人按下述比例和
调整期限进行监督:


1.本基金股票投资占基金资产的比例为
80%-95%,其中对港股
通标的股票的投资比例不超过股票资产的
50%,投资于龙头优选主
题股票的比例不低于非现金基金资产的
80%;
2.每个交易日日终在扣除股指期货合约需缴纳的交易保证金后,
保持现金或到期日在一年以内的政府债券不低于基金资产净值的
5%,其中现金不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等;
3.本基金持有一家公司发行的证券,其市值(若同时持有一家
公司发行的
A股和
H股,则为
A股和
H股合计市值)不超过基金
资产净值的
10%;
4.本基金管理人管理的全部基金持有一家公司发行的证券,不
超过该证券的
10%;
5.本基金投资于同一原始权益人的各类资产支持证券的比例,
不得超过基金资产净值的
10%;
6.本基金持有的全部资产支持证券,其市值不得超过基金资产
净值的
20%;
8


7.本基金持有的同一(指同一信用级别)资产支持证券的比例,
不得超过该资产支持证券规模的
10%;
8.本基金管理人管理的、且由本基金托管人托管的全部基金投
资于同一原始权益人的各类资产支持证券,不得超过其各类资产支
持证券合计规模的
10%;
9.本基金应投资于信用级别评级为
BBB以上(含
BBB)的资产
支持证券。基金持有资产支持证券期间,如果其信用等级下降、不
再符合投资标准,应在评级报告发布之日起
3个月内予以全部卖出;
10.基金财产参与股票发行申购,本基金所申报的金额不超过本
基金的总资产,本基金所申报的股票数量不超过拟发行股票公司本
次发行股票的总量;
11.本基金进入全国银行间同业市场进行债券回购的资金余额不
得超过基金资产净值的
40%,进入全国银行间同业市场进行债券回
购的最长期限为
1年,债券回购到期后不得展期;
12.本基金参与股指期货投资,应遵循下列限制:
(1)本基金在任何交易日日终,持有的买入股指期货合约价值,
不得超过基金资产净值的
10%;
(2)本基金在任何交易日日终,持有的买入期货合约价值与有
价证券市值之和,不得超过基金资产净值的
95%;其中,有价证券
指股票、债券(不含到期日在一年以内的政府债券)、资产支持证
券、买入返售金融资产(不含质押式回购)等;
(3)本基金在任何交易日日终,持有的卖出期货合约价值不得
超过基金持有的股票总市值的
20%;
(4)本基金在任何交易日内交易(不包括平仓)的股指期货合
约的成交金额不得超过上一交易日基金资产净值的
20%;
9


(5)本基金所持有的股票市值和买入、卖出股指期货合约价值,
合计(轧差计算)应当符合基金合同关于股票投资比例的有关规定;
13.本基金的基金资产总值不得超过基金资产净值的
140%;
14.本基金管理人管理的、且由本基金托管人托管的全部开放式
基金持有一家上市公司发行的可流通股票,不得超过该上市公司可
流通股票的
15%;本基金管理人管理的、且由本基金托管人托管的
全部投资组合持有一家上市公司发行的可流通股票,不得超过该上
市公司可流通股票的
30%;
15.本基金主动投资于流动性受限资产的市值合计不得超过该基
金资产净值的
15%;因证券市场波动、上市公司股票停牌、基金规
模变动等基金管理人之外的因素致使基金不符合该比例限制的,基
金管理人不得主动新增流动性受限资产的投资;
16.本基金与私募类证券资管产品及中国证监会认定的其他主体
为交易对手开展逆回购交易的,可接受质押品的资质要求应当与基
金合同约定的投资范围保持一致;
17.法律法规及中国证监会规定的和《基金合同》约定的其他投
资限制。

除上述第
2、9、15、16项情形之外,因证券市场及期货市场波
动、证券发行人合并、基金规模变动等基金管理人之外的因素致使
基金投资比例不符合上述规定投资比例的,基金管理人应当在
10个
交易日内进行调整,但中国证监会规定的特殊情形除外。法律法规
另有规定的,从其规定。


基金管理人应当自基金合同生效之日起
6个月内使基金的投资
组合比例符合基金合同的有关约定。在上述期间内,本基金的投资


10


范围、投资策略应当符合基金合同的约定。基金托管人对基金的投
资的监督与检查自基金合同生效之日起开始。


如果法律法规或监管部门对上述投资组合比例限制进行变更或
取消的,本基金在履行适当程序后,可相应调整投资比例限制规定
或不再受相关限制。


(三)基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定,
对本协议第十五条第十一项基金投资禁止行为进行监督。


根据法律法规有关基金从事的关联交易的规定,基金管理人和
基金托管人应事先相互提供与本机构有控股关系的股东或与本机构
有其他重大利害关系的公司名单及其更新,并以双方约定的方式提
交,确保所提供的关联交易名单的真实性、完整性、全面性。基金
管理人有责任保管真实、完整、全面的关联交易名单,并负责及时
更新该名单。名单变更后基金管理人应及时发送基金托管人,基金
托管人应及时确认已知名单的变更。如果基金托管人在运作中严格
遵循了监督流程,基金管理人仍违规进行关联交易,并造成基金资
产损失的,由基金管理人承担责任,基金托管人有权向中国证监会
报告。


基金管理人运用基金财产买卖基金管理人、基金托管人及其控
股股东、实际控制人或者与其有其他重大利害关系的公司发行的证
券或者承销期内承销的证券,或者从事其他重大关联交易的,应当
符合基金的投资目标和投资策略,遵循基金份额持有人利益优先原
则,防范利益冲突,建立健全内部审批机制和评估机制,按照市场
公平合理价格执行。相关交易必须事先得到基金托管人的同意,并
按法律法规予以披露。重大关联交易应提交基金管理人董事会审议,


11


并经过三分之二以上的独立董事通过。基金管理人董事会应至少每
半年对关联交易事项进行审查。


(四)基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定,
对基金管理人参与银行间债券市场进行监督。基金管理人应在基金
投资运作之前向基金托管人提供经慎重选择的、本基金适用的银行
间债券市场交易对手名单,并约定各交易对手所适用的交易结算方
式。基金托管人监督基金管理人是否按事前提供的银行间债券市场
交易对手名单进行交易。基金管理人可以每半年对银行间债券市场
交易对手名单进行更新,如基金管理人根据市场情况需要临时调整
银行间债券市场交易对手名单,应向基金托管人说明理由,在与交
易对手发生交易前
3个工作日内与基金托管人协商解决。基金管理
人收到基金托管人书面确认后,被确认调整的名单开始生效,新名
单生效前已与本次剔除的交易对手所进行但尚未结算的交易,仍应
按照协议进行结算。基金管理人负责对交易对手的资信控制,按银
行间债券市场的交易规则进行交易,基金托管人则根据银行间债券
市场成交单对合同履行情况进行监督,但不承担交易对手不履行合
同造成的损失。如基金托管人事后发现基金管理人没有按照事先约
定的交易对手或交易方式进行交易时,基金托管人应及时提醒基金
管理人,基金托管人不承担由此造成的任何损失和责任。


(五)基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定,
对基金管理人投资银行存款进行监督。


基金投资银行存款的,基金管理人应根据法律法规的规定及基
金合同的约定,建立投资制度、审慎选择存款银行,做好风险控制;
并按照基金托管人的要求配合基金托管人完成相关业务办理。



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(六)基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定,
对基金资产净值计算、各类基金份额净值计算、应收资金到账、基
金费用开支及收入确定、基金收益分配、相关信息披露、基金宣传
推介材料中登载基金业绩表现数据等进行监督和核查。


如果基金管理人未经基金托管人的审核擅自将不实的业绩表现
数据印制在宣传推介材料上,则基金托管人对此不承担任何责任,
并将在发现后立即报告中国证监会。


(七)基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定,
对基金投资流通受限证券进行监督。



1.基金投资流通受限证券,应遵守《关于基金投资非公开发行
股票等流通受限证券有关问题的通知》等有关法律法规规定。

2.流通受限证券,包括由《上市公司证券发行管理办法》规范
的非公开发行股票、公开发行股票网下配售部分等在发行时明确一
定期限锁定期的可交易证券,不包括由于发布重大消息或其他原因而
临时停牌的证券、已发行未上市证券、回购交易中的质押券等流通
受限证券。

3.在首次投资流通受限证券之前,基金管理人应当制定相关投
资决策流程、风险控制制度、流动性风险控制预案等规章制度。基
金管理人应当根据基金流动性的需要合理安排流通受限证券的投资
比例,并在风险控制制度中明确具体比例,避免基金出现流动性风
险。上述规章制度须经基金管理人董事会批准。上述规章制度经董
事会通过之后,基金管理人应当将上述规章制度以及董事会批准上
述规章制度的决议提交给基金托管人。

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4.在投资流通受限证券之前,基金管理人应至少提前一个交易
日向基金托管人提供有关流通受限证券的相关信息,具体应当包括
但不限于如下文件(如有):
拟发行数量、定价依据、监管机构的批准证明文件复印件、基
金管理人与承销商签订的销售协议复印件、缴款通知书、基金拟认
购的数量、价格、总成本、划款账号、划款金额、划款时间文件等。

基金管理人应保证上述信息的真实、完整。



5.基金托管人在监督基金管理人投资流通受限证券的过程中,
如认为因市场出现剧烈变化导致基金管理人的具体投资行为可能对
基金财产造成较大风险,基金托管人有权要求基金管理人对该风险
的消除或防范措施进行补充和整改,并做出书面说明。否则,基金
托管人经事先书面告知基金管理人,有权拒绝执行其有关指令。因
拒绝执行该指令造成基金财产损失的,基金托管人不承担任何责任,
并有权报告中国证监会。

6.基金管理人应保证基金投资的流通受限证券登记存管在本基
金名下,并确保基金托管人能够正常查询。因基金管理人原因产生
的流通受限证券登记存管问题,造成基金财产的损失或基金托管人
无法安全保管基金财产的责任与损失,由基金管理人承担。

7.如果基金管理人未按照本协议的约定向基金托管人报送相关
数据或者报送了虚假的数据,导致基金托管人不能履行基金托管人
职责的,基金管理人应依法承担相应法律后果。除基金托管人未能
依据基金合同及本协议履行职责外,因投资流通受限证券产生的损
失,基金托管人按照本协议履行监督职责后不承担上述损失。

(八)基金托管人发现基金管理人的上述事项及投资指令或实
际投资运作中违反法律法规和基金合同的规定,应及时以书面形式


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通知基金管理人限期纠正。基金管理人应积极配合和协助基金托管
人的监督和核查。基金管理人收到通知后应在下一工作日前及时核
对并以书面形式给基金托管人发出回函,就基金托管人的疑义进行
解释或举证,说明违规原因及纠正期限,并保证在规定期限内及时
改正。在上述规定期限内,基金托管人有权随时对通知事项进行复
查,督促基金管理人改正。基金管理人对基金托管人通知的违规事
项未能在限期内纠正的,基金托管人应报告中国证监会。基金托管
人发现基金管理人依据交易程序已经生效的投资指令违反法律、行
政法规和其他有关规定,或者违反基金合同约定的,应当立即通知
基金管理人,并报告中国证监会。


(九)基金管理人有义务配合和协助基金托管人依照法律法规、
基金合同和本托管协议对基金业务执行核查。对基金托管人发出的
书面提示,基金管理人应在规定时间内答复并改正,或就基金托管
人的疑义进行解释或举证;对基金托管人按照法规要求需向中国证
监会报送基金监督报告的事项,基金管理人应积极配合提供相关数
据资料和制度等。


(十)基金托管人发现基金管理人有重大违规行为,应及时报
告中国证监会,同时通知基金管理人限期纠正,并将纠正结果报告
中国证监会。基金管理人无正当理由,拒绝、阻挠对方根据本协议
规定行使监督权,或采取拖延、欺诈等手段妨碍对方进行有效监督,
情节严重或经基金托管人提出警告仍不改正的,基金托管人应报告
中国证监会。



15


四、基金管理人对基金托管人的业务核查

(一)基金管理人对基金托管人履行托管职责情况进行核查,
核查事项包括基金托管人安全保管基金财产、开设基金财产的资金
账户和证券账户等投资所需账户、复核基金管理人计算的基金资产
净值和各类基金份额净值、根据基金管理人指令办理清算交收、相
关信息披露和监督基金投资运作等行为。


(二)基金管理人发现基金托管人擅自挪用基金财产、未对基
金财产实行分账管理、未执行或无故延迟执行基金管理人资金划拨
指令、泄露基金投资信息等违反《基金法》、基金合同、本协议及
其他有关规定时,应及时以书面形式通知基金托管人限期纠正。基
金托管人收到通知后应在下一工作日前及时核对并以书面形式给基
金管理人发出回函,说明违规原因及纠正期限,并保证在规定期限
内及时改正。在上述规定期限内,基金管理人有权随时对通知事项
进行复查,督促基金托管人改正。基金托管人应积极配合基金管理
人的核查行为,包括但不限于:提交相关资料以供基金管理人核查
托管财产的完整性和真实性,在规定时间内答复基金管理人并改正。


(三)基金管理人发现基金托管人有重大违规行为,应及时报
告中国证监会,同时通知基金托管人限期纠正,并将纠正结果报告
中国证监会。基金托管人无正当理由,拒绝、阻挠对方根据本协议
规定行使监督权,或采取拖延、欺诈等手段妨碍对方进行有效监督,
情节严重或经基金管理人提出警告仍不改正的,基金管理人应报告
中国证监会。



16


五、基金财产的保管

(一)基金财产保管的原则
1、基金财产应独立于基金管理人、基金托管人的固有财产。

2、基金托管人应安全保管基金财产。未经基金管理人依据合法

程序作出的合法合规指令,基金托管人不得自行运用、处分、分配
基金的任何财产。

3、基金托管人按照规定开设基金财产的资金账户、证券账户、
期货账户等投资所需账户。

4、基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户,确保基
金财产的完整与独立。

5、基金托管人根据基金管理人的指令,按照基金合同和本协议
的约定保管基金财产,如有特殊情况双方可另行协商解决。



6、对于因为基金投资产生的应收资产,应由基金管理人负责与
有关当事人确定到账日期并通知基金托管人,到账日基金财产没有
到达基金账户的,基金托管人应及时通知基金管理人采取措施进行
催收。由此给基金财产造成损失的,基金托管人对此不承担任何责
任。



7、除依据法律法规和基金合同的规定外,基金托管人不得委托

第三人托管基金财产。

(二)基金募集期间及募集资金的验资
1、基金募集期间的资金应存于基金管理人在具有托管资格的商

业银行开设的基金认购专户。该账户由基金管理人开立并管理。



2、基金募集期满或基金停止募集时,募集的基金份额总额、基
金募集金额、基金份额持有人人数符合《基金法》、《运作办法》
等有关规定后,基金管理人应将属于基金财产的全部资金划入基金


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托管人开立的基金托管资金账户,同时在规定时间内,聘请具有从
事证券相关业务资格的会计师事务所进行验资,出具验资报告。出
具的验资报告由参加验资的
2名或
2名以上中国注册会计师签字方
为有效。



3、若基金募集期限届满,未能达到基金合同生效的条件,由基

金管理人按规定办理退款等事宜,基金托管人应提供充分协助。

(三)基金资金账户的开立和管理
1、基金托管人应负责本基金的资金账户的开设和管理。

2、基金托管人应以本基金的名义在其营业机构开设本基金的资

金账户,并根据基金管理人合法合规的指令办理资金收付。本基金
的银行预留印鉴由基金托管人保管和使用。本基金的一切货币收支
活动,包括但不限于投资、支付赎回金额、支付基金收益、收取申
购款,均需通过本基金的资金账户进行。



3、基金托管资金账户的开立和使用,限于满足开展本基金业务
的需要。基金托管人和基金管理人不得假借本基金的名义开立任何
其他银行账户;亦不得使用基金的任何账户进行本基金业务以外的
活动。



4、基金托管资金账户的开立和管理应符合相关法律法规的有关
规定。

5、在符合法律法规规定的条件下,基金托管人可以通过基金托

管人专用账户办理基金资产的支付。

(四)基金证券账户的开立和管理
1、基金托管人在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司、

深圳分公司为基金开立基金托管人与本基金联名的证券账户。



18


2、基金证券账户的开立和使用,限于满足开展本基金业务的需
要。基金托管人和基金管理人不得出借或未经对方同意擅自转让基
金的任何证券账户,亦不得使用基金的任何账户进行本基金业务以
外的活动。



3、基金托管人以自身法人名义在中国证券登记结算有限责任
公司开立结算备付金账户,并代表所托管的基金完成与中国证券登
记结算有限责任公司的一级法人清算工作,基金管理人应予以积极
协助。结算备付金的收取按照中国证券登记结算有限责任公司的规
定执行。



4、基金证券账户的开立和证券账户卡的保管由基金托管人负责,
账户资产的管理和运用由基金管理人负责。



5、在本托管协议生效日之后,本基金被允许从事其他投资品种
的投资业务,涉及相关账户的开设、使用的,按有关规定开设、使
用并管理;若无相关规定,则基金托管人应当比照并遵守上述关于
账户开设、使用的规定。


(五)债券托管专户的开设和管理

基金合同生效后,基金托管人根据中国人民银行、中央国债登
记结算有限责任公司、银行间市场清算所股份有限公司的有关规定,
以基金的名义在中央国债登记结算有限责任公司、银行间市场清算
所股份有限公司开立债券托管与结算账户,并代表基金进行银行间
市场债券的结算。基金管理人和基金托管人同时代表基金签订全国
银行间债券市场债券回购主协议。


(六)其他账户的开立和管理


19


1、因业务发展需要而开立的其他账户,可以根据法律法规和基
金合同的规定,在基金管理人和基金托管人商议后开立。新账户按
有关规则使用并管理。



2、法律法规等有关规定对相关账户的开立和管理另有规定的,
从其规定办理。


(七)基金财产投资的有关有价凭证等的保管

基金财产投资的有关实物证券、银行定期存款存单等有价凭证
由基金托管人负责妥善保管,保管凭证由基金托管人持有。实物证
券的购买和转让,由基金托管人根据基金管理人的指令办理。属于
基金托管人实际有效控制下的实物证券在基金托管人保管期间的损
坏、灭失,由此产生的责任应由基金托管人承担。基金托管人对基
金托管人以外机构实际有效控制的证券不承担保管责任。


(八)与基金财产有关的重大合同的保管

由基金管理人代表基金签署的、与基金有关的重大合同的原件
分别由基金管理人、基金托管人保管。除协议另有规定外,基金管
理人在代表基金签署与基金有关的重大合同时应保证基金一方持有
两份以上的正本,以便基金管理人和基金托管人至少各持有一份正
本的原件。重大合同由基金管理人与基金托管人按规定各自保管至

15年,法律法规或监管规则另有规定的,从其规定。


六、指令的发送、确认及执行

基金管理人在运用基金财产时向基金托管人发送资金划拨及其
他款项收付指令,基金托管人执行基金管理人的指令、办理基金名
下的资金往来等有关事项。基金管理人发送指令应采用电子指令或
传真或双方共同确认的方式。



20


(一)电子指令方式总体约定


1、基金管理人通过基金托管人提供的清算管理系统客户端发送
电子指令,或基金管理人通过调用基金托管人提供的数据接口发送
电子指令。



2、基金托管人向基金管理人提供客户证书,基金管理人认可使
用客户证书及相应密码办理相关业务,不会否认其向基金托管人发
出的电子指令的效力。凡同时通过客户证书和密码认证的电子指令,
均视作基金管理人所为,由此导致的一切后果由基金管理人承担。



3、基金管理人应尽到合理注意义务,在安全的环境中使用客户
端,采取及时更新防病毒软件、安装系统安全补丁等合理措施;设
置安全性较高的密码,避免使用简单密码或容易被他人猜到的密码
等;妥善保管客户证书及相应密码。如发生客户证书被盗用、密码
泄露等情况,应及时通知基金托管人进行证书变更和密码重置,在
证书变更和密码重置之前造成的一切后果,由基金管理人承担。


当电子指令无法正常发送时,双方按传真方式办理相关业务。


(二)基金管理人对传真方式发送指令人员的书面授权


1、基金管理人应指定专人、专用传真号码向基金托管人发送指
令。



2、基金管理人应向基金托管人提供书面授权文件,该文件中应
含有基金管理人预留印鉴,该预留印鉴为基金托管人确定基金管理
人所发送指令表面一致性的唯一依据。基金管理人向基金托管人发
送授权文件后,应及时电话确认,以保证基金托管人及时查收。



3、基金托管人收到授权文件的传真件并经基金管理人电话确认
后,授权文件即生效。基金管理人应于发送传真后三个工作日内将


21


授权文件原件送达基金托管人,若基金托管人收到的授权文件原件
和传真件不一致,以传真件为准。

4、基金管理人和基金托管人对授权文件负有保密义务,其内容

不得向被授权人及相关操作人员以外的任何人泄漏。

(三)指令的内容
1、指令包括付款指令(含赎回、分红付款指令、银行间业务划

款指令)以及其他资金划拨指令等。

2、基金管理人发给基金托管人的指令应写明款项事由、支付时

间、到账时间、金额、账户资料等,并加盖预留印鉴。

(四)指令的发送、确认及执行的时间和程序
1、指令的发送与确认
基金管理人应按照法律法规和基金合同的规定,在其合法的经

营权限和交易权限内发送指令。


基金管理人通过电子指令方式发送指令后,指令状态将变成
“托管行已接收”或“托管行处理中”。上述指令状态改变时间视
为指令到达基金托管人时间。基金管理人在发送指令后,应及时查
询指令状态,发现未发送成功或指令状态有误,应立即与基金托管
人联系共同解决。基金托管人通过客户端向基金管理人提供银行间
成交单信息、基金申赎款信息以及管理费、托管费、销售费、席位
佣金等应付款信息。基金管理人应对根据上述信息生成的电子指令
进行核对或确认,基金托管人不承担由于提供上述信息造成生成指
令金额错误的责任。


基金管理人通过传真方式发送加盖预留印鉴的指令后,应及时
以电话方式向基金托管人确认。基金管理人应在交易结束后将全国
银行间交易成交单加盖预留印鉴后及时传真给基金托管人,并电话


22


确认。基金托管人指定专人接收基金管理人的指令和银行间交易成
交单,答复基金管理人的确认电话。指令或成交单到达基金托管人
后,基金托管人应指定专人根据基金管理人提供的授权文件进行表
面一致性审查,及时审慎验证有关内容及印鉴,基金托管人对指令
的真实性不承担责任。如有疑问必须及时通知基金管理人。


基金管理人在发送指令时,应为基金托管人执行指令留出至少
2个工作小时。由基金管理人的原因造成的指令传输不及时、未能
留出足够的划款时间,未准备足够资金,致使资金未能及时到账所
造成的损失由基金管理人承担。



2、指令的执行

基金托管人对指令验证后,应及时执行。


基金管理人应确保基金托管人在执行指令时,基金托管资金账
户有足够的资金余额,否则基金托管人可不予执行,但应及时通知
基金管理人,由基金管理人审核、查明原因,确认此交易指令无效。

基金托管人不承担因未执行该指令造成损失的责任。


对于申购新股等时效性要求高的指令,基金管理人必须及时将
指令发送至托管人并进行电话确认,为基金托管人预留充足的指令
处理时间。


对于发送时资金不足的指令,基金托管人有权不予执行,基金
管理人确认该指令不予取消的,以资金备足并通知基金托管人的时
间视为指令收到时间,因账户资金余额不足导致的投资损失不由基
金托管人承担。


(五)基金管理人发送错误指令的情形和处理程序

基金托管人发现指令错误,提示基金管理人改正后再予以执行,
若由此造成的延误损失由基金管理人承担。



23


(六)基金托管人依照法律法规暂缓、拒绝执行指令的情形和
处理程序

若基金托管人发现基金管理人的指令违反法律、行政法规和其
他有关规定,或者违反基金合同约定的,应当拒绝执行,及时通知
基金管理人。


若基金托管人发现基金管理人依据交易程序已经生效的指令违
反法律、行政法规和其他有关规定,或者违反基金合同约定的,应
当及时通知基金管理人,由此造成的损失由基金管理人承担。


(七)基金托管人未按照基金管理人指令执行的处理方法

基金托管人由于其自身原因未能执行或错误执行基金管理人指
令致使本基金的利益受到损害,应在发现后,及时采取措施予以弥
补,给基金份额持有人造成损失的,对由此造成的直接经济损失负
赔偿责任。


(八)授权通知的变更


1、基金管理人若对授权通知的内容进行修改,应当提前至少
3个工作日电话通知基金托管人。基金管理人需提供书面的变更授
权通知文件,在加盖公章后以传真方式发送给基金托管人,同时以
电话形式向基金托管人确认。变更授权通知文件在基金托管人收到
相关文件传真件和基金管理人的电话确认时生效。基金管理人在此
后三个工作日内将变更授权通知文件原件送交基金托管人。若原件
与传真件不一致,以传真件为准。



2、基金托管人更改接受基金管理人指令的人员及联系方式,应
至少提前
1个工作日以传真方式发送基金管理人。基金托管人更改
接受基金管理人指令的人员及联系方式自基金管理人电话确认后生
效。



24


(九)其他事项


1、基金托管人在接收指令时,应对指令的要素是否齐全、印鉴
是否与预留的授权文件内容相符进行表面一致性检查,如发现问题,
应及时通知基金管理人。



2、除因其自身原因致使基金的利益受到损害而负赔偿责任外,
基金托管人按照法律法规、本协议的规定执行基金管理人指令而引
起的任何可能发生的损失,均由基金管理人负责。


七、交易及清算交收安排

(一)选择代理证券、期货买卖的证券、期货经营机构

基金管理人应设计选择代理证券买卖的证券、期货经营机构的
标准和程序。基金管理人负责选择代理本基金证券买卖的证券、期
货经营机构,使用其交易单元作为基金的交易单元。基金管理人和
被选中的证券、期货经营机构签订委托协议,由基金管理人提前通
知基金托管人。基金管理人应根据有关规定,在基金的中期报告和
年度报告中将所选证券经营机构的有关情况、基金通过该证券经营
机构买卖证券的成交量、回购成交量和支付的佣金等予以披露,并
将上述情况及基金专用交易单元号、佣金费率等基金基本信息以及
变更情况及时以书面形式通知基金托管人。因相关法律法规或交易
规则的修改带来的变化以届时有效的法律法规和相关交易规则为准。


(二)基金投资证券后的清算交收安排


1、清算与交割

基金托管人负责基金买卖证券的清算交收。资金汇划由基金托
管人根据基金管理人的交易成交结果具体办理。



25


如果因为基金托管人自身原因在清算上造成基金资产的损失,
应由基金托管人负责赔偿基金的损失;如果因为基金管理人未事先
通知基金托管人增加交易单元,致使基金托管人接收数据不完整,
造成清算差错的责任由基金管理人承担;如果因为基金管理人未事
先通知需要单独结算的交易,造成基金财产损失的由基金管理人承
担;如果由于基金管理人违反法律法规、交易规则的规定进行超买、
超卖等原因造成基金投资清算困难和风险,基金托管人发现后应立
即通知基金管理人,由基金管理人负责解决,由此给基金造成的损
失由基金管理人承担。


基金管理人应采取合理措施,确保在
T+1日
12:00之前有足够
的资金头寸用于中国证券登记结算有限责任公司上海分公司和深圳
分公司的资金结算。


基金管理人应保证基金托管人在执行基金管理人发送的划款指
令时,基金托管资金账户或资金交收账户上有充足的资金。基金的
资金头寸不足时,基金托管人有权拒绝基金管理人发送的划款指令,
但应及时通知基金管理人。基金管理人在发送划款指令时应充分考
虑基金托管人的划款处理时间。在基金资金头寸充足的情况下,基
金托管人对基金管理人符合法律法规、基金合同、本协议的指令不
得拖延或拒绝执行。



2、交易记录、资金和证券、期货账目核对的时间和方式

(1)交易记录的核对
基金管理人和基金托管人按日进行交易记录的核对。每日对外
披露净值之前,必须保证当天所有实际交易记录与基金会计账簿上
的交易记录完全一致。如果实际交易记录与会计账簿记录不一致,


26


造成基金会计核算不完整或不真实,由此给基金造成的损失由基金
管理人承担。


(2)资金账目的核对
资金账目按日核实,账实相符。

(3)证券、期货账目的核对
基金托管人应按时核对证券、期货账户中的种类和数量,确保
每日交易结束后证券、期货账户中证券、期货的种类和数量与基金
会计账簿中的记载一致。


(4)实物券账目
实物券账目,每月月末相关各方进行账实核对。

(三)基金申购、赎回及转换业务处理的基本规定
1.基金份额申购、赎回及转换的确认、清算由基金管理人指定
的登记机构负责。

2.基金管理人应将每个开放日的申购、赎回、转换开放式基金
的数据传送给基金托管人。基金管理人应对传递的申购、赎回、转
换开放式基金的数据真实性负责。

3.基金管理人应保证其委托的登记机构必须于每个工作日
15:00前向基金托管人发送前一开放日上述有关数据,并保证相关数
据的准确、完整。

4.登记机构应通过与基金托管人建立的系统发送有关数据,如
因各种原因,该系统无法正常发送,双方可协商解决处理方式。基
金管理人向基金托管人发送的数据,双方各自按有关规定保存。

5.如基金管理人委托其他机构办理本基金的注册登记业务,上
述事宜由基金管理人负责。

6.关于清算专用账户的设立和管理
27


为满足申购、赎回及分红资金汇划的需要,由基金管理人开立

资金清算的专用账户,该账户由登记机构管理。

(四)开放式基金申购、赎回和基金转换的资金清算
如果当日基金为净应收款,基金管理人最晚不迟于款项交收日

当日
15:00前将资金划往资产托管专户。

基金托管人应及时查收资金是否到账,对于未准时到账的资金,
应及时通知基金管理人划付,由此产生的责任应由基金管理人承担。


如果当日基金为净应付款,基金托管人应根据基金管理人的指
令及时进行划付。如果指令接收时,账户余额不足支付,以账户足
额时间为指令接收时间。因基金托管资金账户没有足够的资金,导
致基金托管人不能按时拨付,如系基金管理人的原因造成,责任由
基金管理人承担,基金托管人不承担垫款义务。


(五)基金融资、融券
如本基金按国家有关规定进行融资时,基金托管人应为基金融
资、融券提供必要的协助。


八、基金资产净值计算和会计核算

(一)基金资产净值的计算及复核程序
1、基金资产净值
基金资产净值是指基金资产总值减去基金负债后的净资产值。

各类基金份额净值是指每个工作日闭市后,各类基金份额的基

金资产净值除以当日该类基金份额总数后得到的该类基金份额的资
产净值。基金份额净值的计算,精确到
0.0001元,小数点后第
5位


28


四舍五入,由此产生的误差计入基金财产。国家另有规定的,从其
规定。

基金管理人于每个工作日计算基金资产净值及各类基金份额净

值,并按规定公告。

2、复核程序
基金管理人每工作日对基金资产进行估值后,将各类基金份额

净值结果发送基金托管人,经基金托管人复核无误后,由基金管理

人依据基金合同和相关法律法规的规定对外公布。

(二)基金资产估值方法和特殊情形的处理
1、估值对象
基金所拥有的股票、债券和银行存款本息、股指期货合约、资

产支持证券、应收款项、其他投资等资产及负债。

2、估值方法

(1)证券交易所上市的有价证券的估值
1)除本部分另有约定的品种外,交易所上市的有价证券(包括
股票等),以其估值日在证券交易所挂牌的市价(收盘价)估值。

估值日无交易的,且最近交易日后经济环境未发生重大变化且证券
发行机构未发生影响证券价格的重大事件的,以最近交易日的市价
(收盘价)估值;如最近交易日后经济环境发生了重大变化或证券
发行机构发生了影响证券价格的重大事件的,可参考类似投资品种
的现行市价及重大变化因素,调整最近交易市价,确定公允价格。

2)交易所上市实行净价交易的债券按估值日第三方估值机构提
供的相应品种当日的估值净价进行估值。估值日无交易的,且最近
交易日后经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影响证券
价格的重大事件的,按最近交易日第三方估值机构提供的相应品种
29


当日的估值净价进行估值;如最近交易日后经济环境发生了重大变
化或证券发行机构发生了影响证券价格的重大事件的,可参考类似
投资品种的现行市价及重大变化因素,调整最近交易市价,确定公
允价格。



3)交易所上市未实行净价交易的债券按估值日收盘价或第三方
估值机构提供的相应品种当日的估值全价减去债券收盘价或估值全
价中所含的债券应收利息得到的净价进行估值。估值日无交易的,
且最近交易日后经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影
响证券价格的重大事件的,按最近交易日债券收盘价或第三方估值
机构提供的相应品种当日的估值全价减去债券收盘价或估值全价中
所含的债券应收利息得到的净价进行估值;如最近交易日后经济环
境发生了重大变化或证券发行机构发生了影响证券价格的重大事件
的,可参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素,调整最近交
易市价,确定公允价格。

4)交易所上市不存在活跃市场的有价证券,采用估值技术确定
公允价值。交易所上市的资产支持证券,采用估值技术确定公允价
值,在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下,按成本估值。

(2)处于未上市期间的有价证券应区分如下情况处理
1)送股、转增股、配股和公开增发的新股,按估值日在证券交
易所挂牌的同一股票的估值方法估值;该日无交易的,以最近一日
的市价(收盘价)估值。

2)首次公开发行未上市的股票、债券,采用估值技术确定公允
价值,在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下,按成本估值。

3)对在交易所市场发行未上市或未挂牌转让的债券,对存在活
跃市场的情况下,应以活跃市场上未经调整的报价作为计量日的公
30


允价值进行估值;对于活跃市场报价未能代表计量日公允价值的情
况下,应对市场报价进行调整,确认计量日的公允价值;对于不存
在市场活动或市场活动很少的情况下,则采用估值技术确定公允价
值。


(3)在发行时明确一定期限限售期的股票,包括但不限于非公
开发行股票、首次公开发行股票时公司股东公开发售股份、通过大
宗交易取得的带限售期的股票等,不包括停牌、新发行未上市、回
购交易中的质押券等流通受限股票,按监管机构或行业协会有关规
定确定公允价值。

(4)全国银行间债券市场交易的债券、资产支持证券等固定收
益品种,采用第三方估值机构提供的价格数据进行估值。对银行间
市场未上市,且第三方估值机构未提供估值价格的债券,在发行利
率与二级市场利率不存在明显差异,未上市期间市场利率没有发生
大的变动的情况下,按成本估值。

(5)同一债券同时在两个或两个以上市场交易的,按债券所处
的市场分别估值。

(6)本基金投资股指期货合约,一般以估值当日结算价进行估
值,估值当日无结算价的,且最近交易日后经济环境未发生重大变
化的,采用最近交易日结算价估值。

(7)本基金持有的银行定期存款或通知存款以本金列示,根据
存款协议或合同列示的利息总额或约定利率逐日确认利息收入。

(8)资产估值计算中涉及港币或其他外币币种对人民币汇率的,
应当以基金估值当日中国人民银行或其授权机构公布的人民币汇率
中间价为准。

31


(9)如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公
允价值的,基金管理人可根据具体情况与基金托管人商定后,按最
能反映公允价值的价格估值。

(10)对于按照中国法律法规和基金投资境内外股票市场交易
互联互通机制涉及的境外交易场所所在地的法律法规规定应交纳的
各项税金,本基金将按权责发生制原则进行估值;对于因税收规定
调整或其他原因导致基金实际交纳税金与估算的应交税金有差异的,
基金将在相关税金调整日或实际支付日进行相应的估值调整。

(11)当发生大额申购或赎回情形时,基金管理人可以采用摆
动定价机制,以确保基金估值的公平性。

(12)相关法律法规以及监管部门有强制规定的,从其规定。

如有新增事项,按国家最新规定估值。

如基金管理人或基金托管人发现基金估值违反基金合同订明的
估值方法、程序及相关法律法规的规定或者未能充分维护基金份额
持有人利益时,应立即通知对方,共同查明原因,双方协商解决。



3、特殊情形的处理

(1)基金管理人、基金托管人按估值方法的第(9)项进行估
值时,所造成的误差不作为基金资产估值错误处理。

(2)由于不可抗力原因,或由于证券、期货交易所及其登记结
算公司、第三方估值机构等发送的数据错误等原因,基金管理人和
基金托管人虽然已经采取必要、适当、合理的措施进行检查,但是
未能发现该错误的,由此造成的基金资产估值错误,基金管理人和
基金托管人免除赔偿责任。但基金管理人和基金托管人应当积极采
取必要的措施消除或减轻由此造成的影响。

(三)基金份额净值错误的处理方式


32


(1)当任一类基金份额净值小数点后
4位以内(含第
4位)发
生估值错误时,视为该类基金份额净值错误;基金份额净值计算出
现错误时,基金管理人应当立即予以纠正,通报基金托管人,并采
取合理的措施防止损失进一步扩大;错误偏差达到或超过该类基金
份额净值的
0.25%时,基金管理人应当及时通知基金托管人并报中
国证监会备案;错误偏差达到该类基金份额净值的
0.50%时,基金
管理人应当公告、通报基金托管人并报中国证监会备案;当发生净
值计算错误时,由基金管理人负责处理,基金管理人按差错情形,
有权向其他当事人追偿。

(2)当基金份额净值计算差错给基金和基金份额持有人造成损
失需要进行赔偿时,基金管理人和基金托管人应根据实际情况界定
双方承担的责任,经确认后按以下条款进行赔偿:
①本基金的基金会计责任方由基金管理人担任。与本基金有关
的会计问题,如经双方在平等基础上充分讨论后,尚不能达成一致
时,按基金会计责任方的建议执行,由此给基金份额持有人和基金
造成的损失,由基金管理人负责赔付。

②若基金管理人计算的各类基金份额净值已由基金托管人复核
确认后公告,而且基金托管人未对计算过程提出疑义或要求基金管
理人书面说明,基金份额净值出错且造成基金份额持有人损失的,
应根据法律法规的规定对基金份额持有人或基金支付赔偿金,就实
际向基金份额持有人或基金支付的赔偿金额,基金管理人承担
50%,基金托管人承担
50%。

③如基金管理人和基金托管人对各类基金份额净值的计算结果,
虽然多次重新计算和核对,尚不能达成一致时,为避免不能按时公
33


布基金份额净值,以基金管理人的计算结果对外公布,由此给基金
份额持有人和基金造成的损失,由基金管理人负责赔付。


④由于基金管理人提供的信息错误(包括但不限于基金申购或
赎回金额等),基金托管人在履行正常复核程序后仍不能发现该错
误,进而导致基金份额净值计算错误而引起的基金份额持有人和基
金财产的损失,由基金管理人负责赔付。

(3)基金管理人和基金托管人由于各自技术系统设置而产生的
净值计算尾差,以基金管理人计算结果为准。

(4)前述内容如法律法规或监管机关另有规定的,从其规定处
理。如果行业有通行做法,双方当事人应本着平等和保护基金份额
持有人利益的原则进行协商。

(四)暂停估值的情形

(1)基金投资所涉及的证券、期货交易市场或外汇市场遇法定
节假日或因其他原因暂停营业时;
(2)因不可抗力致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基
金资产价值时;
(3)当前一估值日基金资产净值
50%以上的资产出现无可参考
的活跃市场价格且采用估值技术仍导致公允价值存在重大不确定性
时,经与基金托管人协商确认后,基金管理人应当暂停估值;
(4)法律法规、中国证监会和基金合同认定的其他情形。

(五)基金会计制度
按国家有关部门规定的会计制度执行。

(六)基金账册的建立
基金管理人进行基金会计核算并编制基金财务会计报告。基金
管理人独立地设置、记录和保管本基金的全套账册。若基金管理人


34


和基金托管人对会计处理方法存在分歧,应以基金管理人的处理方
法为准。若当日核对不符,暂时无法查找到错账的原因而影响到基
金资产净值的计算和公告的,以基金管理人的账册为准。


(七)基金财务报表与报告的编制和复核


1、财务报表的编制

基金管理人应当及时编制并对外提供真实、完整的基金财务会
计报告。月度报表的编制,基金管理人应于每月终了后
5工作日内
完成;季度报告应在每个季度结束之日起
15个工作日内编制完毕并
予以公告;中期报告在会计年度半年终了后两个月内编制完毕并予
以公告;年度报告在会计年度结束后三个月内编制完毕并予以公告。

基金合同生效不足
2个月的,基金管理人可以不编制当期季度报告、
中期报告或者年度报告。



2、报表复核

基金管理人在月度报表完成当日,将报表盖章后提供给基金托
管人复核;基金托管人在收到后应在
3日内进行复核,并将复核结
果书面通知基金管理人。基金管理人在季度报告完成当日,将有关
报告提供给基金托管人复核,基金托管人应在收到后
7个工作日内
完成复核,并将复核结果书面通知基金管理人。基金管理人在中期
报告完成当日,将有关报告提供给基金托管人复核,基金托管人应
在收到后
30日内完成复核,并将复核结果书面通知基金管理人。基
金管理人在年度报告完成当日,将有关报告提供基金托管人复核,
基金托管人应在收到后
45日内完成复核,并将复核结果书面通知基
金管理人。基金管理人和基金托管人之间的上述文件往来均以传真
的方式或双方商定的其他方式进行。



35


基金托管人在复核过程中,发现双方的报表存在不符时,基金
管理人和基金托管人应共同查明原因,进行调整,调整以双方认可
的账务处理方式为准;若双方无法达成一致,以基金管理人的账务

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